Panamá es reconocido internacionalmente como un centro financiero y comercial, en parte gracias a su sistema fiscal. Aunque el país es considerado un paraíso fiscal por muchos, los residentes y empresas que operan dentro de su territorio están sujetos a varias obligaciones tributarias. A continuación, exploramos los principales tipos de impuestos en Panamá, tanto para individuos como para empresas.
1. Impuesto sobre la Renta (ISR)
El Impuesto sobre la Renta en Panamá es aplicable tanto a personas naturales como a empresas y se basa en un sistema territorial, es decir, solo se grava el ingreso generado dentro del país.
• Personas Naturales: Para residentes en Panamá, el impuesto sobre la renta es progresivo. Los primeros $11,000 en ingresos están exentos. Después de esa cifra, las tasas impositivas son del 15% para ingresos entre $11,000 y $50,000, y del 25% para ingresos superiores a $50,000.
• Empresas: Las empresas también tributan en función de sus ingresos locales. La tasa general de impuesto sobre la renta corporativa es del 25%, aunque para las pequeñas empresas se aplican tasas reducidas. Las empresas que cotizan en bolsa pueden estar sujetas a tasas impositivas más bajas.
2. Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios (ITBMS)
El ITBMS, o IVA en otros países, es un impuesto que grava la venta de bienes y servicios en Panamá. La tasa general es del 7%, aunque se aplican tasas diferenciadas en algunos casos, como el 10% para el alcohol y el 15% para productos derivados del tabaco.
Este impuesto es cobrado por los proveedores de bienes o servicios y luego remitido al gobierno.
3. Impuesto de Dividendo
Las empresas constituidas en Panamá que distribuyen dividendos a sus accionistas están sujetas al impuesto sobre dividendos. La tasa varía según si los ingresos provienen de operaciones locales o internacionales:
• Dividendos de ingresos locales: 10%.
• Dividendos de ingresos extranjeros o de una Zona Libre: 5%.
Este impuesto se aplica sobre la base del dividendo distribuido a los accionistas, ya sea que los beneficiarios sean residentes o no residentes en Panamá.
4. Impuesto de Inmuebles
El Impuesto de Inmuebles grava la propiedad de bienes raíces en Panamá. Se calcula sobre el valor catastral del inmueble, que incluye el valor del terreno y el valor de las mejoras.
• Para propiedades residenciales cuyo valor sea inferior a $120,000, no hay obligación de pagar este impuesto.
• Para aquellas cuyo valor supere este umbral, las tasas varían entre el 0.5% y el 1%, dependiendo del valor del inmueble.
Existen exoneraciones para ciertos tipos de propiedades, como las viviendas principales que se construyen bajo ciertos programas de interés social.
5. Impuesto de Ganancia de Capital
El Impuesto de Ganancia de Capital se aplica sobre la venta de bienes muebles e inmuebles en Panamá. En el caso de bienes raíces, la tasa es del 10% sobre la ganancia obtenida por la venta de la propiedad. El vendedor debe retener un 3% del valor de la venta como anticipo del impuesto y presentarlo al fisco.
6. Impuesto de Transferencia de Bienes Inmuebles (ITBI)
Cada vez que se transfiere un bien inmueble en Panamá, el comprador debe pagar el Impuesto de Transferencia de Bienes Inmuebles. Este impuesto es del 2% del valor de la propiedad o del precio de venta, el que sea mayor.
7. Otros Impuestos
• Impuesto Vehicular: Todos los propietarios de vehículos deben pagar este impuesto, que varía según el valor del automóvil y su antigüedad.
• Impuestos selectivos: Panamá también grava ciertos bienes específicos, como productos de lujo, alcohol, tabaco y combustibles con un Impuesto Selectivo al Consumo. Las tasas varían dependiendo del producto.
Conclusión
Entender los tipos de impuestos en Panamá es esencial tanto para personas como para empresas que operan o desean operar en el país. Su sistema tributario es eficiente y atractivo, pero es importante cumplir con las obligaciones fiscales para evitar sanciones. Si tienes dudas o necesitas asesoría sobre cómo los impuestos pueden afectar a tu negocio o a ti como persona natural, no dudes en contactarnos.
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